종합소득세 신고 기간이 다가오면 이런 생각이 들 수 있다. “작년에 번 돈이 얼마 안 되는데 꼭 신고해야 할까?”, “직장에서 연말정산을 했는데 5월에 또 신고해야 하나?”, “부업 수익이 조금 생겼는데 이것도 신고 대상일까?”
나도 서점을 운영하면서 사업과 관련된 세금을 신경 써야 하는 입장이다. 사업을 운영하다 보면 매출뿐 아니라 비용과 소득을 어떻게 정리하느냐도 중요하다는 점을 생각하게 된다. 그래서 종합소득세 신고와 관련된 내용을 알아볼 때는 단순히 세금을 얼마나 내는지뿐 아니라, 어떤 경우에 신고 의무가 있는지도 살펴보게 된다.
1. 직장인이고 연말정산까지 마쳤다면 신고하지 않아도 될까?
대표적인 경우는 근로소득만 있고 회사에서 연말정산을 정상적으로 마친 사람이다.
직장인은 매달 급여를 받으면서 소득세를 원천징수하고, 다음 해 초 회사에서 연말정산을 통해 세금을 정산한다. 다른 신고 대상 소득이 없다면 일반적으로 별도의 종합소득세 확정신고를 하지 않아도 된다.
다만 다음과 같은 경우에는 확인이 필요합니다.
두 곳 이상의 회사에서 급여를 받았지만 소득을 합산해 연말정산하지 않은 경우
연말정산을 하지 않은 경우
근로소득 외에 신고 대상 사업소득이나 기타소득 등이 있는 경우
예를 들어 회사에 다니면서 블로그 광고 수익이나 프리랜서 작업비를 받았다면 연말정산을 했다는 이유만으로 종합소득세 신고 의무가 사라지는 것은 아니다.
국세청에서도 근로소득만 있는 경우와 다른 소득이 함께 있는 경우를 구분해 안내하고 있다.
공식 자료: 국세청 종합소득세 개요
2. 부업으로 번 돈이 적으면 신고하지 않아도 될까?
부업을 처음 시작한 사람이라면 가장 궁금할 만한 부분이다.
블로그 광고 수익이 몇만 원에 불과하거나 제휴마케팅으로 소액을 벌었다면 신고할 필요가 없다고 생각하기 쉽다. 하지만 수익이 적다는 이유만으로 종합소득세 신고 대상에서 자동으로 제외되는 것은 아니다.
부업 수익은 어떤 활동으로 발생했는지에 따라 소득 구분이 달라질 수 있다.
지속적으로 운영하는 블로그 광고 수익
제휴마케팅을 통한 수익
프리랜서 작업비
일시적으로 발생한 원고료나 강연료
온라인 판매로 발생한 사업 수익
이 가운데 사업소득에 해당하는 수익은 다른 소득과 함께 신고 여부를 확인해야 한다.
반면 일시적인 강연료나 원고료처럼 기타소득에 해당하는 경우에는 별도의 기준이 적용될 수 있다. 따라서 부업 수익이 적다면 무조건 신고하지 않아도 된다고 판단하기보다, 먼저 소득 유형을 확인하는 것이 안전하다.
3. 기타소득금액이 연간 300만 원 이하라면 신고하지 않아도 될까?
이 부분은 조금 더 정확하게 알아둘 필요가 있다.
일시적인 원고료나 강연료 등이 세법상 기타소득으로 분류되고, 해당 기타소득금액의 합계가 연간 300만 원 이하라면 일정한 요건 아래 종합과세와 분리과세 중 선택할 수 있다.
여기서 중요한 것은 300만 원이 단순히 통장에 입금된 금액이나 총지급액을 의미하지 않는다는 점이다. 기타소득금액은 총수입금액에서 인정되는 필요경비를 차감한 금액을 기준으로 판단한다.
또한 이 기준을 모든 부업 수익에 적용해서는 안된다. 반복적인 영리 활동으로 발생한 사업소득은 기타소득과 다른 기준으로 판단하기 때문이다.
따라서 강연료나 원고료를 받았다면 지급명세서에서 소득 구분을 확인하고, 원천징수 여부와 필요경비를 함께 살펴보는 것이 좋다.
공식 자료: 국세청 기타소득 안내
4. 세금이 나오지 않아도 신고해야 하는 경우가 있을까?
있다. 종합소득세 신고 의무와 실제로 납부할 세금이 있는지는 서로 다른 문제이기 때문이다.
예를 들어 사업소득이 발생했지만 필요경비가 많아 소득금액이 적거나, 공제 등을 반영한 결과 납부할 세금이 없을 수 있다.
그렇다고 신고 대상인 사업자가 무조건 신고를 생략할 수 있는 것은 아니다.
저처럼 사업을 운영하는 사람이라면 매출과 비용을 정리하고 신고 의무를 확인하는 과정이 중요하다. 특히 사업을 하면서 적자가 발생했거나 납부할 세금이 없을 것으로 예상되더라도 신고 대상인지 별도로 확인해야 한다.
신고하지 않아도 되는 경우와 세금이 없어서 납부할 필요가 없는 경우는 구분해야 한다.
5. 3.3% 세금을 떼고 받았다면 신고하지 않아도 될까?
프리랜서나 부업을 시작한 사람이 자주 헷갈리는 부분이다.
일반적인 사업소득 원천징수 대상 인적용역에서는 소득세 3%와 개인지방소득세 0.3%를 합쳐 3.3%를 공제하는 경우가 있다.
하지만 3.3%를 공제했다고 해서 모든 세금 신고가 끝나는 것은 아니다.
예를 들어 프리랜서 작업비를 받을 때 3.3%를 공제했다면, 해당 소득이 사업소득에 해당하는지 확인하고 다음 해 종합소득세 신고 대상인지 살펴봐야 한다.
신고 결과에 따라 추가 납부가 발생할 수도 있고, 이미 원천징수된 세금이 최종 세액보다 많다면 환급이 발생할 수도 있다.
따라서 지급명세서와 원천징수 내역을 확인하고, 홈택스에서 신고 안내를 살펴보는 것이 좋다.
6. 종합소득세 신고 대상인지 확인하는 가장 쉬운 방법
자신이 신고 대상인지 헷갈린다면 아래 순서대로 확인해 보자.
지난해 발생한 소득을 모두 정리.
근로소득, 사업소득, 기타소득 등 소득의 종류를 확인.
회사에서 연말정산을 마쳤는지 확인.
원천징수된 세금과 지급명세서를 살펴보기.
국세청 홈택스의 신고 안내와 본인의 소득 내역을 확인.
홈택스에서 신고 안내가 보이지 않는다는 이유만으로 신고 의무가 없다고 단정해서도 안된다. 실제 소득과 지급명세서 등을 함께 확인해야 한다.
홈택스에서 확인하기: https://www.hometax.go.kr/
마무리 - 신고하지 않아도 되는 경우보다 내 소득의 종류부터 확인하세요
종합소득세를 신고하지 않아도 되는 대표적인 경우는 근로소득만 있고 연말정산을 정상적으로 마친 경우, 비과세 또는 분리과세 소득만 있는 경우 등이다. 일정 요건을 충족하는 기타소득도 분리과세를 선택할 수 있다.
하지만 부업 수익이 적거나 3.3%를 공제했다는 이유만으로 신고하지 않아도 된다고 판단하는 것은 주의해야 한다. 사업소득이 있다면 금액뿐 아니라 소득의 성격과 신고 의무를 함께 확인해야 한다.
사업을 운영하거나 부업을 시작했다면 평소 수입과 지출 자료를 정리해 두고, 신고 기간에는 국세청의 최신 안내를 확인하는 습관을 들이는 것이 좋겠다.